淄博文昌湖省级旅游度假区萌水中学财务管理办法

一、 预算管理

（一） 编制收支预算必须以收定支、收支平衡、统筹兼顾、保证重点的原则，不得编制赤字预算。

（二）健全收入预算管理制度。各项收入由财务统一管理，严禁设立账外账，取得的各项非税收入应及时上缴财政，不得拖延、截留、挪用和坐支。严格按照批准的预算项目和支出用途使用资金，无预算不支出。不得自行调整预算支出项目和改变资金用途。确需调剂的，按规定程序报批。

（三）全面实行预决算公开。除法定涉密项目外，单位的预决算要向社会公开。按照“谁主管、谁公开、谁负责”的原则，统一格式，统一时间，将预决算信息在统一平台上进行公开，自觉接受社会监督。

二、 收入管理

（一）我校收入来源：一是财政补助收入。包括人员经费、公用经费、项目资金等；二是其他收入。包括捐赠收入、课后服务费收入、餐费收入等。

（二）按照相关制度要求应纳入财政专户或纳入国库管理的非税收入，应及时缴入国库或财政专户，不得滞留在单位坐支、挪用。

（三）严格按照批准的收费项目和收费标准进行收费，不得超范围、超标准收费。相关人员必须按照资金性质，及时足额将所收资金，存入相关账户，不得坐收坐支，挪用、滞留、隐匿收入，更不得私设小金库及账外账，严禁个人私收费行为。

三、支出管理

（一）财务报销原则

财务报销管理坚持“依法依规、预算控制、权责统一、程序透明、勤俭节约、注重实效”的原则。各科室应认真执行报销流程，严格控制经费开支，确保资金使用规范和会计信息真实可靠。

（二）财务报销流程

1.经办人办理业务时，应取得或填制合法、真实、有效的原始凭证【原始票据(发票、财政票据)、自制原始单据（租车审批单、公务接待清单、出差审批单等）、经批示的公函或会议通知、电子结算单等】（以下简称“原始凭证”）。经办人对所取得的原始凭证的真实性、合法性负责。

2.凡规定事前审批的报销事项，须附经审签的审批单据、文件。其中，出差须提前填写出差审批单，出差结束后尽快填写差旅费用报销单；其他事前签署合同的报销事项须附相关合同文本；金额超5000元（含）大额支出，应按照地方事业局党组《关于严格规范教育、卫生系统“三重一大”事项决策程序进一步防控廉政风险的意见》相关要求，列入本单位“三重一大”会议事项。同时，以上支出，需履行大额支出审批制度，相关经济事项应遵循先请示、后执行、再支付原则，不得“未批先干、后补手续”。

3.经办人须在费用报销单上报销人处和每张原始凭证上签注姓名并详细备注事由。经办人把报销单附原始凭证交财务科审核，并由财务负责人审签。财务负责人对审签的费用报销凭证的财务合规性、合法性负责。

4.经费报销实行校长审批制度。学校经费在实际支出时，所有报销事项必须由校长审批签字。校长对审批的经济事项承担相应的责任。财务人员在办理报销业务事项中，要严格按照现行财务规章制度规定审核把关。

5.对记载不准确、不完整的原始单据应予退回或要求补充完善相关资料；对非经费审批人签署或超权限范围签署的原始凭证等不予受理；对不符合其他规定的报销事项，应予以制止和纠正。

具体要求如下：

    发票开具必须规范：开具的发票不允许规格、数量、单位、单价全部为空，发票服务名称不得过于笼统。其中，有对公账户，直接在发票栏备注栏注明账号及开户行；无对公户账号，需附营业执照、法人身份证、银行卡及开户行；若属个人代开，需身份证、银行卡及开户行。

公务卡报销所需材料：（1）刷卡短信或购物小票；（2）公务卡复印件（带有卡号的一面）；（3）购物发票

差旅费报销所需材料：（1）由校长审批后的相关批示文件；（2）出差审批单；（3）差旅报销单（同行多人的需所有同行者签字）；（4）市外出差须乘交通工具及住宿时，须刷公务卡。车票、住宿发票等同属原始凭证，报销时须一并交财务审核（住宿需酒店开具详细的住宿明细），同时提供公务卡复印件（带有卡号的一面）。

租车报销所需材料：（1）租车合同；（2）发票；（3）用车人员签到簿；（4）用车人员合影；（5）汽车行驶证；（6）驾驶人员驾驶证、身份证复印件；（7）租车审批单；（8）活动方案。

办公用品报销所需材料：（1）发票；（2）三方询价单（费用相对较高或数量较多）（3）若是举办活动需要，需附活动方案或通知。

维修费用报销所需材料：（1）发票；（2）工程类需提供三方询价单、工程合同、预算决算清单和验收报告。

大额支出（超过5000元的单据）所需材料：（1）发票；（2）会议纪要；（3）大额支出审请；（4）三方询价单，工程类需提供工程合同、预算决算清单和验收报告（视情况出具审计报告）；（5）大额支出审批表。

（三）政府集中采购

1.公开招标数额标准。凡达到公开招标数额标准以上的项目，应当按照政府采购程序和规定实行公开招标。

2.自行采购数额标准。政府集中采购目录内的物品必须严格按照相关要求进行集中采购。

3.政府采购目录外项目采购限额标准。凡达到公开招标数额标准以上的项目，应当按照政府采购程序和规定实行公开招标。

（四）严控“三公经费”支出。

“三公经费”支出原则上要在上年基础上逐年下降，相关公务开支应按上级制度执行，不得扩大范围和突破标准。

（五）专项资金支出。

专项资金包括财政部门和主管部门拨入的专项资金和学校内部形成的有专门用途的资金。对专项资金支出，要根据量入为出、专款专用的原则，不得擅自变更资金用途，挪做他用。

（六）差旅费、培训费管理。

各科室出差、会议、培训等费用报销应按照学校差旅报销管理制度落实。

（七）人员经费管理。

人员经费包括教师基本工资、津贴补贴、奖金等。人员经费应实现集中统一发放并直接发放到教师个人银行账户，学校应按照相关规定代扣代缴个人所得税，不得违反规定开立、使用银行账户用于发放津贴补贴、奖金和福利。同时，为提高资金使用效率，提高员工工作积极性，学校制定绩效工资分配方案。对课后服务、绩效增量、奖励性绩效等所有涉及人员性支出，需提供考勤表、评分表等相关佐证材料，发放标准严格按照上级相关文件执行。

（八）工会经费管理。

按照《工会法》《山东省基层工会经费收支管理实施细则（试行）》等规定对工会资金进行管理，并按照规定范围开支使用。

（九）公务卡管理。

根据《关于进一步加强公务卡使用的通知》，严格公务卡使用管理，对应使用公务卡进行结算的经济事项，必须使用公务卡结算，对应使用未使用公务卡的，不得报销。

四．结算管理

1. 学校应按照《文昌湖区区级预算单位银行账户管理暂行办法》（淄文昌财〔2024〕38号）相关要求在银行开设账户，银行备案的财务专用章和法人印鉴、支票要分别管理，严禁一人管理。

2.银行存款和现金管理。单位取得的各项货币性收入应及时入账，现金及时存入银行。

3. 单位资金不允许公款私存或以存折储蓄方式管理。

五、固定资产管理

（一）加强固定资产管理

财务科牵头负责固定资产管理工作，相关科室配合落实。固定资产一般可划分为房屋和构筑物、设备、文物和陈列品、图书和档案、家具和用具、特种植物、无形资产等资产类型。应根据资产来源，依托财政资产管理系统、食堂资产管理系统等，完善固定资产管理制度，建立固定资产登记卡，详细记载固定资产的购建、使用、出租、报废等情况，明确保管（使用）人的责任，保证固定资产完整，防止固定资产流失，切实做好单位行政、食堂、工会等固定资产管理。

（二）固定资产采购

应按照《淄博市市级行政事业单位通用办公资产配置标准》（淄财资〔2019〕12号）规定配置，不得超标准采购固定资产。

业务科室固定资产购置须经财务科审核后列入学校政府采购预算。按照程序和要求办理国有资产购置审核手续、政府采购审批手续并作为报销凭据。其他零星费用支出，依照真实性、合法性、合理性、合规性原则报销。

（三）资产处置管理。

固定资产的报废、变卖、转让、捐赠等处置，应按照《文昌湖区区级行政事业单位国有资产处置管理办法》（淄文昌财〔2025〕5号）相关规定履行相关程序，报主管部门和财政部门批准后，方可执行，未经批准不得擅自处置。

（四）未经批准，不得利用固有资产对外抵押担保，不得以任何形式利用国有资产进行对外投资。确需出租出借资产的，应当按规定履行报批手续，出租收入自收取后10个工作日内全额上缴国库。

六．附  则

本办法由财务科负责解释，有效期暂定两年。本办法自2025年4月29日起施行。以上事项如有调整，按新规定执行。

 

 

淄博文昌湖省级旅游度假区萌水中学

                          2025年4月29日